Якщо громадянин здійснював операції з купівлі та продажу інвестиційних активів та отримував у 2013 році інвестиційний прибуток, він зобов‘язаний подати Декларацію про майновий стан і доходи до органу доходів і зборів за місцем своєї реєстрації (у паспорті) та задекларувати отриманий дохід.

Загальний фінансовий результат операцій з інвестиційними активами визначається як сума інвестиційних прибутків, отриманих платником податку протягом звітного року, зменшена на суму понесених інвестиційних збитків.

Якщо загальний фінансовий результат операцій з інвестиційними активами має від'ємне значення, його сума переноситься у зменшення загального фінансового результату операцій з інвестиційними активами наступних років до його повного погашення.

Фінансовий результат за операціями з цінними паперами чи деривативами визначається платником податку.

Слід зазначити, що до оподатковуваного доходу платника податку не включається інвестиційний прибуток:

- від операцій з борговими зобов‘язаннями Національного банку України та казначейськими зобов‘язаннями України, емітованими центральним органом виконавчої влади, що реалізує державну фінансову політику, у тому числі від зміни курсу іноземної валюти.

- дохід, отриманий платником податку від продажу інвестиційних активів, якщо сума такого доходу не перевищувала у податковому звітному році 1610 грн. тощо.

Сума доходів та витрат на придбання зазначених інвестиційних активів не включається до розрахунку загального фінансового результату операцій з інвестиційними активами.

Податковим агентом платника податку, який здійснює операції з інвестиційними активами з використанням послуг професійного торговця цінними паперами, включаючи банк, є такий професійний торговець.

Однак, запровадження обов’язку податкового агента для професійного торговця цінними паперами, включаючи банк, не звільняє платника податку від обов’язку декларування результатів усіх операцій з купівлі та продажу інвестиційних активів, здійснених протягом звітного (податкового) року як на території України, так і за її межами.

Декларацію про майновий стан і доходи та відповідний додаток 3 до неї щодо отримання інвестиційного прибутку у 2013 році фізична особа повинна подати до 1 травня 2014 року.